El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es una de las obligaciones más importantes que los patrones deben cumplir sin excepción en México.
Este impacta de forma directa en el salario de los empleados, por eso es clave estar informado sobre el tema, para garantizar el buen funcionamiento de un negocio.
Conoce qué es el ISN, cómo funciona, qué se debe considerar al momento de calcularlo y por qué es importante.
¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN)?
El ISN es un gravamen que el Estado cobra por llevar a cabo transacciones o pagos en las relaciones de trabajo.
Todos los patrones o dueños de empresas, sean físicas o morales, tienen que cumplir con este requisito. De lo contrario, pueden hacerse acreedores a multas o sanciones.
Aunque es obligatorio cumplir con este requisito en todo el país, el ISN es un tipo de tributo local, por lo que el monto varía dependiendo del estado en que se ubique la organización.
Este impuesto se debe declarar antes del 17 de cada mes ante la Secretaría de Finanzas de la Entidad Federativa correspondiente.
En qué consiste el ISN
El ISN, como dijimos, es un gravamen que se aplica sobre salarios y prestaciones laborales que los negocios realizan a sus colaboradores.
Generalmente, el empleador es el encargado de calcular y retener el ISN de los salarios de su personal y enviarlo a la autoridad correspondiente en el plazo establecido.
Este impuesto, como el resto, es utilizado por el gobierno para financiar programas y servicios gubernamentales.
Y aunque su funcionamiento depende del estado, por lo regular, se da de la siguiente manera:
1. Retenciones
El empleador tiene que calcular el impuesto que se adeuda sobre las nóminas y deducirlo del salario bruto antes de que el colaborador reciba su pago neto.
2. Tasas impositivas
Existe un porcentaje fijo o progresivo basado en el monto de la nómina de la organización o en su número de colaboradores.
Este porcentaje varía de estado a estado, por lo que se debe estar al tanto de lo que marca la ley en cada uno.
3. Declaración y pago
Los dueños de empresas tienen que presentar declaraciones cada determinado tiempo ante la autoridad fiscal, detallando la cantidad de impuestos que se retuvieron de las nóminas y pagar el impuesto adeudado.
4. Exenciones y deducciones
En algunos sitios, hay exenciones o deducciones determinadas para ciertas empresas o tipos de trabajadores, cuyo objetivo principal es fomentar el empleo y el crecimiento económico.
Cómo se compone el Impuesto Sobre Nómina
Ahora que sabes qué es, tienes que tener claros los conceptos que incluye. Esto te ayudará al momento de calcular el ISN en tu empresa, evitando errores que podrían traer consecuencias graves.
Los conceptos a incluir son:
- Sueldo mensual, quincenal o semanal que reciba cada uno de tus colaboradores.
- Horas extra que hayan hecho dentro de tu plantilla y que se hayan cancelado durante el mes correspondiente.
- Cualquier bono o incentivo (en efectivo o especie) que se entregue dentro de tu plan.
- Comisiones por ventas.
- Compensaciones que se otorguen en tu empresa.
- Prima por antigüedad.
- Prima vacacional.
- Aguinaldo.
- Instrumentos o materiales necesarios para las tareas diarias.
- Aportaciones al sistema de ahorro para el retiro.
- Jubilación, pensión u otras maneras de retiro.
- Indemnizaciones por riesgos de trabajo.
- Aportaciones al Infonavit o Fovissste o fondos destinados al crédito para la vivienda de los trabajadores.
- Cuotas al IMSS o ISSSTE.
- Gastos funerarios.
- Gastos de representación y viáticos.
- Alimentación, despensa y habitación.
- Prestaciones de previsión social regulares y permanentes.
- Participación en las Utilidades de la Empresa (PTU).
Por qué se paga el Impuesto Sobre Nómina
Este impuesto existe por diferentes razones, entre las que destacan las siguientes:
1. Financiamiento del gobierno estatal
Representa una fuente importante de ingresos para los gobiernos estatales de México.
Todos estos fondos se emplean para financiar diversos servicios públicos, como educación, salud, infraestructura, etc.
2. Equidad fiscal
Permite garantizar una distribución más equitativa de la carga fiscal.
Al estar basado en los salarios de los colaboradores, este impuesto asegura que las organizaciones que cuenten con más empleados o que pagan salarios más altos contribuyan más al financiamiento del gobierno.
3. Estabilidad fiscal
El ISN, a diferencia de otros impuestos, brinda una fuente de ingresos relativamente estable para los gobiernos del estado.
Como los salarios son menos volátiles, el ISN puede ayudar a planificar y presupuestar de forma mucho más eficiente.
¿Quiénes deben pagar el ISN?
El ISN recae sobre diferentes entidades y personas en México. A continuación, las enlistamos:
Empresas: todas aquellas que paguen salarios, sin importar su tamaño.
Personas físicas con actividad empresarial: aquellos que dirigen su propio negocio o tienen colaboradores contratados.
Organizaciones sin fines de lucro: incluyen ONGs, fundaciones, etc.
Organismos públicos.
Consecuencias de no pagar el Impuesto Sobre Nómina
Las empresas que pertenecen al listado anterior y no cumplen con esta obligación pueden sufrir consecuencias. Entre ellas, destacan las siguientes:
Sanciones financieras: dependen de la gravedad y la duración del incumplimiento. Pueden ser multas, intereses o recargos.
Auditorías fiscales: suelen ser costosas y llevar mucho tiempo, además de que pueden resultar en multas adicionales para las empresas.
Problemas legales: puede haber presentación de cargos contra la empresa o los directivos.
Daños a la reputación: puede dificultar la obtención de financiamiento a futuro.
Ya conoces lo que representa el ISN y la importancia de cumplir con el pago del impuesto.
Es conveniente que siempre lo tengas presente para evitar cualquier tipo de problema, y mantengas un historial financiero sano con tus obligaciones fiscales en regla.
